Документы приняты к учету с неверной датой: каковы налоговые последствия для ООО на ОСНО?
Добрый вечер, уважаемые коллеги.
Хотелось бы услышать Ваше мнение в следующей ситуации:
У на ООО на ОСНО более трех лет арендуем оборудование у ООО на ОСНО.
Недавно обнаружила тот факт, что бухгалтер иногда принимала к учету акты и счет-фактуры с датой 28,29.
Т.е. арендодатель датировал таким образом документы в тех месяцах, в которых последний день месяца приходился на выходной.
Вижу такие последствия принятия к учету данных документов:
1. исключение из расходов по налогу на прибыль арендной платы за 29, 30, 31 числа (хотя здесь думаю можно отстоять, т.к. уже давно и ФНС согласна, что акты по аренде можно не составлять – достаточно договора)
2. отказ в принятии к вычету НДС по таким счетам-фактурам
Бухгалтер арендодателя считает, что я не права.
Буду благодарна откликнувшимся.
Хотелось бы услышать Ваше мнение в следующей ситуации:
У на ООО на ОСНО более трех лет арендуем оборудование у ООО на ОСНО.
Недавно обнаружила тот факт, что бухгалтер иногда принимала к учету акты и счет-фактуры с датой 28,29.
Т.е. арендодатель датировал таким образом документы в тех месяцах, в которых последний день месяца приходился на выходной.
Вижу такие последствия принятия к учету данных документов:
1. исключение из расходов по налогу на прибыль арендной платы за 29, 30, 31 числа (хотя здесь думаю можно отстоять, т.к. уже давно и ФНС согласна, что акты по аренде можно не составлять – достаточно договора)
2. отказ в принятии к вычету НДС по таким счетам-фактурам
Бухгалтер арендодателя считает, что я не права.
Буду благодарна откликнувшимся.
Comments
-
Цитата: Хотелось бы услышать Ваше мнение в следующей ситуации:У на ООО на ОСНО более трех лет арендуем оборудование у ООО на ОСНО.Недавно обнаружила тот факт, что бухгалтер иногда принимала к учету акты и счет-фактуры с датой 28,29.Т.е. арендодатель датировал таким образом документы в тех месяцах, в которых последний день месяца приходился на выходной.Вижу такие последствия принятия к учету данных документов:1. исключение из расходов по налогу на прибыль арендной платы за 29, 30, 31 числа (хотя здесь думаю можно отстоять, т.к. уже давно и ФНС согласна, что акты по аренде можно не составлять – достаточно договора)2. отказ в принятии к вычету НДС по таким счетам-фактурамБухгалтер арендодателя считает, что я не права.Буду благодарна откликнувшимся.Добрый день
Не вижу причин ни для пункта 1,ни для п.2. -
Добрый день.
Спасибо, Юлия, что откликнулись.
Ну я то думаю, что акт является первичным документом подтверждающим факт оказания услуг, который составляется в момент их оказания (или сразу после). А как акт может быть 28.09.18г. "за аренду за сентябрь"? Услуга то еще не оказана - может мы 29.09.18 все вернем арендодателю...
Ну касаемо акта проще. Я подняла договоры, условия о составлении актов нет, т.е. их можно вообще убрать или дату изменить, а к расходы арендные платежи принять на основании договора.
Но все же датой оказания услуг является последний день месяца. Счет-фактура составляется в течение 5-ти дней со дня оказания услуг.
Раньше то как ее можно выставить? Основания для выставления счета-фактуры нет, а счет-фактура есть?
Может, конечно. я и не права, но думаю, что налоговики посчитают такую счет-фактуру ошибочной и будут "возражать" если принять НДС к вычету по такому документу.
Может я и не права.
Может быть есть еще у кого-нибудь какие-то мнения на этот счет?
Спасибо. -
Доброго дня!Цитата: Может я и не права.Может быть есть еще у кого-нибудь какие-то мнения на этот счет?Услуги по аренде оказаны.
Договор есть.
Акты и с/ф оформлены в соответствии с требованиями законодательства (по форме).
Арендодатель по этим суммам НДС отчитался.
В чем проблема?
Вопрос о датировании документа последним днем ( в случае если он приходится на выходной день) обсуждался многократно.
Встречаются осторожные бухгалтера, которые опасаются (🤨) датировать акты по аренде последним днем месяца, если он выпадает на выходной день, так это их личная позиция. На налоги это никоим образом не влияет... -
Добрый день!Цитата: 1. исключение из расходов по налогу на прибыль арендной платы за 29, 30, 31 числаЕсли оборудование не возвращалось и нет актов приема-передачи арендодателю, следовательно аренда на тот момент действовала.Цитата: 2. отказ в принятии к вычету НДС по таким счетам-фактурамПри правильном оформлении счет-фактуры и подтверждением в книге продаж арендодателя, оснований для отказа в вычете нет
-
Спасибо всем откликнувшимся.
Но все же останусь при своем мнении, что для принятия НДС к вычету мало технически правильно оформленного счета-фактуры.
Необходим еще и факт хозяйственной свершения операции - оказания услуг.
п.3 ст.168 НК РФ говорит, что счет-фактура выставляется при реализации, в данном случае по факту оказания услуг, а это все же последний день месяца.
Еще раз всем спасибо.
