Зачет пени по налогу на прибыль

Comments

• Цитата: Здравствуйте. За прошлый год ИФНС нам начислила пени по налогу на прибыль. В 3-м квартале 2012 г. пришло извещение о том, что в связи с переплатой налога на прибыль в 2012 г., принято решение о зачете этой пени. Какими проводками оформить этот зачет? Спасибо.

  
  
  Добрый день!
  
  Д 91.2 К 68.4 (субконто пени) - начислили пени;
  Д 68.4 (субконто пени) К 68.4 (субконто налог) - зачли переплату по налогу в счет оплаты пеней на основании решения.
• Цитата: Цитата: Здравствуйте. За прошлый год ИФНС нам начислила пени по налогу на прибыль. В 3-м квартале 2012 г. пришло извещение о том, что в связи с переплатой налога на прибыль в 2012 г., принято решение о зачете этой пени. Какими проводками оформить этот зачет? Спасибо.Добрый день!Д 91.2 К 68.4 (субконто пени) - начислили пени;Д 68.4 (субконто пени) К 68.4 (субконто налог) - зачли переплату по налогу в счет оплаты пеней на основании решения.

  
  
  А проводка по начислению пени Д99.01.1 (субконто "Причитающиеся налоговые санкиции") К 68.10 (субконто "Пени: начислено/уплачено (по акту проверки)") неверна???🤔
• Цитата: А проводка по начислению пени Д99.01.1 (субконто "Причитающиеся налоговые санкиции") К 68.10 (субконто "Пени: начислено/уплачено (по акту проверки)") неверна???🤔

  
  
  Добрый день!
  
  Согласно Инструкции по применению Плана счетов на счете 99 отражаются суммы налоговых санкций. Пени по налогам не являются налоговыми санкциями (ст. ст. 75 и 114 НК РФ), поэтому абсолютно верным методологически будет их отражение на счете 91.2.
  Но на мой взгляд, отражение пеней на счете 99 не должно считаться ошибкой, так как рассматриваемые суммы имеют схожую природу с налоговыми санкциями и могут быть отражены на счете 99 исходя из требований рациональности ведения учета и приоритета содержания над формой (п. 6 ПБУ 1/2008).
• А по поводу счета 68.10 (кредит) какого ваше мнение?
• Цитата: А по поводу счета 68.10 (кредит) какого ваше мнение?

  
  
  Добрый день!
  
  Выбор того или иного субсчета в рамках надлежащего счета - полностью творчество компании (Инструкция по применению Плана счетов).
  Просто, как правило, пени учитывают на том же субсчете, на котором учитывается налог, по которому они начислены, но на особом субконто.